Miliony podatku trafiło do budżetu po czynnościach sprawdzających Lubelskiego Urzędu Skarbowego

Sprawa dotyczyła podatku od dywidend wypłaconych zagranicznemu podatnikowi. Oświadczenia, które miały uprawniać do zwolnienia z podatku, zostały złożone po ustawowym terminie – a przez to okazały się prawnie nieskuteczne.

Lubelski Urząd Skarbowy w Lublinie pełni szczególną rolę w polskim systemie podatkowym. Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie właściwości organów podatkowych jest on właściwy dla całego kraju w sprawach rozliczeń podatku u źródła (WHT) w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych pobieranego od nierezydentów – czyli podatników, którzy nie mają siedziby ani zarządu na terytorium Polski. Oznacza to, że każdy płatnik w Polsce, który wypłaca za granicę dywidendy, odsetki czy należności licencyjne, rozlicza ten podatek właśnie w Lublinie.

- W toku czynności sprawdzających urząd wezwał spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością – płatnika podatku – do złożenia wyjaśnień dotyczących zwolnienia z opodatkowania wypłaconych dywidend oraz przedłożenia dokumentów potwierdzających prawo do tego zwolnienia. Dopiero po pisemnym wezwaniu spółka złożyła oświadczenia, które warunkują możliwość niepobrania podatku. Zostały one jednak złożone po terminie określonym w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych – a spóźnione oświadczenie nie wywołuje skutków prawnych - informuje Izba Administracji Skarbowej w Lublinie.

W konsekwencji płatnik został wezwany do złożenia deklaracji za trzy kolejne okresy rozliczeniowe, skorygowania informacji IFT-2R oraz zapłaty podatku. Wykazane w deklaracjach kwoty podatku wyniosły łącznie 4 275 000 zł. Podatek wraz z odsetkami został przez spółkę wpłacony w łącznej wysokości prawie 6 mln zł.

Podatek u źródła bywa traktowany przez płatników jako obszar czysto techniczny. Ta sprawa pokazuje, że tak nie jest. Prawo do zwolnienia z poboru podatku zależy nie tylko od spełnienia warunków materialnych, ale również od dochowania terminów – w tym terminowego złożenia oświadczenia. Jego brak lub spóźnienie oznacza obowiązek zapłaty podatku z odsetkami, nawet jeśli samo zwolnienie co do zasady mogłoby przysługiwać.

Warto też podkreślić formę działania urzędu: ustaleń dokonano w ramach czynności sprawdzających, a więc podstawowej, najmniej ingerencyjnej procedury weryfikacyjnej – bez wszczynania kontroli podatkowej. To pokazuje, że dobrze ukierunkowana analiza i kontakt z płatnikiem pozwoliły odzyskać do budżetu państwa wielomilionową kwotę, a przedsiębiorcy oszczędzić długotrwałego postępowania.